出纳的现金必须每天结算,每天核对,才能核对实际账户。会计每月参加的不定期检查和月末检查不少于两次,并出具现金支票;

超过库存限额(2000元)的现金应及时存入银行;

携带现金或支票往来银行办理业务,需乘坐公司车辆或出租车;

在出纳保险柜内,禁止存放私人财物,避免公私混淆,未经允许设置“小金库”。取得的货币资金必须及时入帐。禁止在账户外设立账户,或者未进入账户不得集资。禁止挪用现金,不得用白纸条到银行,不得坐在现金上,不得将公款存到账外。禁止未经授权的部门或人员办理资金业务或直接存取资金;

建立支票购票登记簿,制作支票领用登记簿。新购支票由出纳按支票号码顺序登记。使用后,由会计或者财务负责人签字确认;

支票签发时,应当将支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、收款人、收款人电话等有关情况登记在支票收款登记簿上,由收款人本人签字确认;

收银员收到支票后,负责跟踪正式收据;

出纳应在每日收付业务完成后立即登记现金及银行存款日记账(手工或电子账户);

根据审计封底“收到的现金/银行”和“支付的现金/银行”的现金/银行收款凭证和现金/银行付款凭证,逐日逐笔登记;

记账内容必须与会计凭证一致,每个科目必须注明记账凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目;经济业务摘要应能清晰地表达业务内容;

分公司逐笔记录,收款凭证或付款凭证可以一起登记,收款与付款之间的差额不予登记;

各项业务登记后,结清帐面余额,登记日收支总额;

收集的各类非定额发票必须字迹清楚,不得涂改。各项目填写完整,各项目内容准确。否则,应退回出票人,不得作为结算和扣划凭证;

所有收到的发票均应加盖发票专用章,并清晰可见,印章上的公司名称、税号应与公司名称、税号一致,发票抬头应写有发票公司信息;

收集的各类发票,应当根据发票上的批注,进行网上或者其他方式的审核;

取得各类非定额发票时,发票抬头公司名称必须完整,与公司一致,取得的发票类型、开具内容必须与业务内容一致;