建立货币资金业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责和权限,确保办理货币资金业务不相容岗位的分离、制约和监督。出纳人员不得兼任审计、保管会计档案、登记收入、支出、费用和债权债务。一个单位不得有一人全程办理货币资金业务。

货币资金业务应当配备合格人员,并根据本单位的具体情况进行岗位轮换。货币资金业务人员应当具有良好的职业道德,忠于职守,清正廉洁,遵纪守法,客观公正,不断提高会计职业素质和职业道德。

建立严格的货币资金业务授权审批制度,明确货币资金业务审批人的审批方式、权限、程序、职责及相关控制措施,明确经营者办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人员应当按照货币资金授权审批制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币基金业务。经办人员有权拒绝办理超出授权范围的货币资金业务,并及时向审查员的上级授权部门报告。

单位应当按照规定的程序办理货币资金的支付。

付款申请。有关部门和个人在使用资金时,应当事先向审批人提出货币资金支付申请,说明用途、数额、预算、支付方式等,并附有效的经济合同或者有关证明文件。

付款批准。审查员应当按照职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当不予批准。

付款审核。审核人对已批准的货币资金支付申请进行审核,审核申请的审批范围、权限、程序是否正确,手续及相关文件是否齐全,金额计算是否准确。支付方式和支付单位是否适当。支票无误后,交出纳付款。

付款。出纳人员根据审核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金和银行存款日记账。

单位对重要货币资金支付实行集体决策和审批,建立防止贪污、挪用货币资金的责任追究制度。

严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或者直接接触货币资金。